Расчет 6-НДФЛ: как отразить выплаты при увольнении работника?

Comments

• Это Серьезный Вопрос, здравствуйте.
  
  "Последний день 15.01. зарплата за январь + компенсация выплачены 17.01"
  
  "Правильно ли я думаю, по первой ситуации:
  100 - 15.01 зарплата
  110 - 17.01 ндфл с зарплаты
  120 - 18.01
  100 - 17.01 компенсация
  110 - 17.01 ндфл с компенсации
  120 - 18.01"
  
  Нет, неправильно.
  
  100 - 17.01.19 заработная плата + компенсация
  110 - 17.01.19 НДФЛ с заработной платы и компенсации
  120 - 18.01.19
  
  "Последний день 01.04. зарплата за март + зарплата за 1день апреля + компенсация выплачены 26.03"
  
  1. Почему заработная плата за апрель была выплачена в марте?
  Если у сотрудника последний рабочий день 01 апреля, то выплатить заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск Вы должны были 01.04.
  В каком месяце Вы начислили заработную плату за апрель?
  2. Как Вы перечисляли НДФЛ в бюджет в платёжном поручении, что указывали какой период?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Правильно ли я думаю, по первой ситуации:

  Правильно:
  
  Зарплата
  100 - 15.01 - дата фактического получения дохода == дата увольнения (п.2 ст.223 НК РФ)
  110 - 17.01 - дата удержания НДФЛ == дата выплаты дохода (п.4 ст.226 НК РФ)
  120 - 18.01 - следующий рабочий день после даты удержания налога (п.6 ст.226 НК РФ)
  
  Компенсация
  100 - 17.01 - дата фактического получения дохода == дата фактической выплаты  (п.1 ст.223 НК РФ)
  110 - 17.01 - дата удержания налога == дата выплаты дохода (п.4 ст.226 НК РФ)
  120 - 18.01 - следующий рабочий день после даты удержания налога (п.6 ст.226 НК РФ)
  
  

  Цитата: по первой ситуации я еще как-то разобралась хоть и с сомнениями

  В чём сомневаетесь?
  Блоки второго раздела заполнены верно. А за нарушение срока окончательного расчёта с работником "наказывать" будет не налоговая, а ГИТ.
  
  

  Цитата: 100 - 31.03 зарплата март110 - 26.03 ндфл с зарплаты марта120 - 27.03100 - 01.04 зарплата апрель110 - 26.03 ндфл с зарплаты апреля120 - 27.03100 - 26.03 компенсация110 - 26.03 ндфл с компенсации120 - 27.03

  С точки зрения порядка заполнения второго раздела 6-НДФЛ - тоже всё правильно.
  Вот только удержать НДФЛ ранее даты фактического получения дохода невозможно, поэтому даты в строках 100 и 110 "зарплатных" блоков свидетельствуют о том, что в бюджет перечислен не налог, удержанный с работника, а собственные средства работодателя, что запрещено п.9 ст.226 НК РФ. Т.е. существует вероятность того, что перечисленные 26.03 суммы, налогом признаны не будут:
  Работодатель не вправе перечислить НДФЛ раньше срока выдачи зарплаты
  ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным
  Минфин предупреждает: досрочная уплата НДФЛ опасна для налогового агента
  ФНС: если НДФЛ перечислен в бюджет раньше, чем выдана вторая часть зарплаты, то перечисленная сумма налогом не является
• ПомБух, Добрый день
  
  

  Цитата: Цитата: 100 - 31.03 зарплата март110 - 26.03 ндфл с зарплаты марта120 - 27.03100 - 01.04 зарплата апрель (за 1 день работы)110 - 26.03 ндфл с зарплаты апреля120 - 27.03100 - 26.03 компенсация110 - 26.03 ндфл с компенсации120 - 27.03С точки зрения порядка заполнения второго раздела 6-НДФЛ - тоже всё правильно.

  У меня сомнения, что по строке 100 2 раздела с датой 01.04 попадает в 1 квартал отчета.
  И не поняла в какой отчет должен попадать этот доход в 1 разделе: в 1 квартал или полугодие??
  
  

  Цитата: 1. Почему заработная плата за апрель была выплачена в марте?

  Добрый день.
  Это я всё знаю. Просто потом долго некому было бы выплатить окончательный расчет. Пришлось сделать так.
• Цитата: У меня сомнения, что по строке 100 2 раздела с датой 01.04 попадает в 1 квартал отчета.

  Правильные сомнения.
  То, в какой квартал попадает тот или иной блок второго раздела определяет самая поздняя дата в 100-й или 110-й строке.