Как в налоговом учете отражать курсовую разницу?

Question

Заключили договор в у.е., оплата в рублях. Купили в мае мпз на 57782,40 евро. Долг на 31 мая не оплатили. Рассчитали на конец месяца отрицательную курсовую разницу, не учитываемую в НУ.
Такая же ситуация в июне и июле.
В августе подписали допсоглашение: оплату произвести по фиксированному курсу (ниже ЦБ РФ). При оплате в БУ получилась положительная курсовая разница.
Вопрос: в НУ как отражать курсовую разницу?
1 вариант : отразить накопленные за 3 месяца отрицательные разницы и положительную разницу.
2 вариант: берем курс на дату поставки МПЗ и сравниваем с курсом на дату оплаты.
Какой вариант верный?

User 1 · Answer

Добрый день!Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения  и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при  необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.

User 2 · Answer

ОСНО

User 3 · Answer

Какой вариант верный?Вы обязательство не погасили ?

User 4 · Answer

Доброе утро! Обязательство погасили в августе по фиксированному курсу.

User 5 · Answer

отразить накопленные за 3 месяца отрицательные разницы и положительную разницу.   Требования (обязательства) пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату их прекращения (исполнения) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше (абзац второй пункта 8 статьи 271, абзац второй пункта 10 статьи 272 Кодекса). (Письмо ФНС  от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@)

User 6 · Answer

В первом и втором варианте суммы в итоге получаются одинаково в итоге, только в первом варианте НАКОПЛЕННЫЕ суммы будут внереализационные доходы и расходы, а во втором варианте курс на дату приобретения минус курс на дату погашения. Спасибо

Как в налоговом учете отражать курсовую разницу?

Comments